Οι κοινές τραπεζικές καταθέσεις αποτελούν διαδεδομένη πρακτική σε οικογένειες και συγγενικά πρόσωπα, καθώς διευκολύνουν τη διαχείριση των οικονομικών. Ωστόσο, η χρήση τους μπορεί να κρύβει σημαντικούς φορολογικούς κινδύνους, οι οποίοι συχνά δεν γίνονται έγκαιρα αντιληπτοί.
Πότε θεωρείται η ανάληψη ως δωρεά
Η εφορία μπορεί να εκλάβει κάθε μεταφορά χρημάτων από κοινό λογαριασμό σε ατομικό λογαριασμό ή σε λογαριασμό τρίτου ως γονική παροχή ή δωρεά, εφόσον δεν έχει δηλωθεί και δικαιολογηθεί.
Χαρακτηριστικό παράδειγμα αποτελεί πρόσφατη υπόθεση, όπου η μεταφορά ποσού από κοινό λογαριασμό γονέα και παιδιών σε λογαριασμό του τέκνου θεωρήθηκε δωρεά. Η Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών τόνισε ότι η ανάληψη χρημάτων από συνδικαιούχο που δεν έχει συνεισφέρει και τα χρησιμοποιεί για ίδιο όφελος, λογίζεται ως δωρεά. Σε τέτοιες περιπτώσεις, ο φορολογούμενος πρέπει να υποβάλει δήλωση μέσω της πλατφόρμας myProperty της ΑΑΔΕ για να φορολογηθεί ή να τύχει απαλλαγής.
Αφορολόγητες δωρεές και όροι
Οι γονικές παροχές και δωρεές έως 800.000 ευρώ ανάμεσα σε στενούς συγγενείς (γονείς, παιδιά, σύζυγοι, παππούδες, γιαγιάδες, εγγόνια) είναι αφορολόγητες, εφόσον πραγματοποιούνται μέσω τραπεζικού συστήματος και δηλώνονται κανονικά.
Σημαντικό: η απλή κατάθεση σε κοινό λογαριασμό δεν συνιστά δωρεά. Το ζήτημα προκύπτει όταν ο μη συνεισφέρων συνδικαιούχος κάνει χρήση των χρημάτων. Από τον έλεγχο εξαιρούνται μικροποσά και εμβάσματα για φοιτητές στο εξωτερικό.
Έλεγχοι και φορολόγηση
Οι δηλώσεις δωρεών εξετάζονται από την ΑΑΔΕ με βάση τα στοιχεία που αποστέλλουν οι τράπεζες. Αν η συναλλαγή δεν μπορεί να επιβεβαιωθεί και ο φορολογούμενος δεν προσκομίσει επαρκή αποδεικτικά, επιβάλλεται φόρος από το πρώτο ευρώ, με συντελεστές από 10% έως 40%, ανάλογα με τον βαθμό συγγένειας.
Ιδιαίτερη προσοχή απαιτείται για παροχές με μετρητά εκτός τραπεζικού συστήματος, οι οποίες φορολογούνται αυτόματα με 10% χωρίς αφορολόγητο όριο.
Διαδοχικές δωρεές και ενδιάμεσοι
Προβλήματα προκύπτουν και σε περιπτώσεις διαδοχικών δωρεών, όταν χρήματα μεταφέρονται μέσω ενδιάμεσων προσώπων σε δικαιούχο εκτός πρώτης κατηγορίας συγγένειας. Η εφορία επιβάλλει φόρο 20% χωρίς αφορολόγητο, ενώ αν οι δωρεές πραγματοποιούνται σε διάστημα μικρότερο των έξι μηνών, ενεργοποιείται μηχανισμός άμεσου ελέγχου.
Συμβουλές για φορολογούμενους
-
Η δυνατότητα του δωρητή να πραγματοποιήσει την παροχή εξετάζεται κατά τον έλεγχο, όχι κατά την υποβολή δήλωσης.
-
Αν το ποσό καταλήγει σε κοινό λογαριασμό τέκνου μαζί με τρίτο πρόσωπο, πρέπει να αποδεικνύεται ότι χρησιμοποιήθηκε αποκλειστικά από τον δωρεοδόχο. Διαφορετικά, επιβάλλεται φόρος δωρεάς.
-
Οι οικογένειες καλό είναι να τηρούν ακριβή τραπεζικά στοιχεία και αποδείξεις για να αποφύγουν φορολογικές επιβαρύνσεις.
Το άρθρο Κοινοί τραπεζικοί λογαριασμοί: Ποιές παγίδες κρύβουν εμφανίστηκε πρώτα στο Today Press.
